中级职称考试《财务管理》每日一练

【单项选择题】某企业年销售收入为3600万元，信用条件为“2/20，n/30”时，预计有40%(按销售额计算)的客户选择享受现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则下列选项说法中，错误的是(　　)。(一年按360天计算)

A.平均收账天数为26天

B.现金折扣成本为28.8万元

C.应收账款占用资金为59.6万元

D.应收账款占用资金应计利息为15.6万元

【正确答案】 C

【答案解析】平均收账天数=20×40%+30×60%=26(天);现金折扣成本=3600×40%×2%=28.8(万元);应收账款占用资金=3600/360×26×60%=156(万元);应收账款占用资金应计利息=156×10%=15.6(万元)。

【判断题】相对于企业长期债券筹资，短期融资券的筹资成本较高。(　　)

【正确答案】 错

【答案解析】短期融资券在较短期间内就可以收回本息，投资风险小，所以融资成本低。短期融资券筹资的特点：

1.短期融资券的筹资成本较低。相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低。

2.短期融资券筹资数额比较大。相对于银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大。

3.发行短期融资券的条件比较严格。必须具备一定的信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资。

【判断题】在使用零余额账户付款管理模式下，企业在一系列子账户上不需要保持安全储备。(★)(　　)

【正确答案】 对

【答案解析】使用零余额账户，即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的资金可以用作他用。